稅收是政府與市場重要連接點。在應對國內外經濟不確定性和不穩定性，著力促進加快形成以國內大循環為主體、國內國際雙循環相互促進的新發展格局過程中，稅收發揮著舉足輕重的作用，對于促進經濟中長期健康可持續發展意義重大。

新發展格局是新形勢下經濟行穩致遠的現實選擇

循環暢通是經濟健康可持續發展的基礎。以國內大循環為主體、國內國際雙循環相互促進的新發展格局的戰略部署，是順應經濟形勢需要、應對不穩定性、不確定性的現實選擇。

一方面，以內循環為主意味著要在供給側與需求側同時發力，在供給側，以優化商品供給與產業結構作為發力點，引導優化資源配置、擴大有效供給。在需求側，以調節收入分配、擴大內需為發力點，促進消費升級，改善有效需求。

另一方面，我國改革開放策略未改，經濟全球化趨勢未變，外部循環仍是暢通經濟循環的重要著力點。在經濟開放環境下，國內經濟與國際環境緊密相關，國內經濟活力釋放和問題解決，都離不開充分利用外部市場。突出內循環為主體，按內循環需要重塑外循環，以外循環為內循環的動能，促進國內經濟多元化發展，實現國際國內雙生產、雙市場、雙循環互促新格局，促進經濟健康持續發展，行穩致遠。

充分發揮稅收在暢通國內經濟循環中的作用

財政是國家治理的基礎和重要支柱，稅收作為財政發揮基礎和支柱作用的重要載體，嵌入經濟各階段、各環節，與經濟存在緊密關聯，在促進經濟循環暢通中具有重要作用。強調積極的財政政策更加積極有為、落地見效，就要發揮稅收在供需兩端的重要作用，雙向發力調節生產與消費，使供需相互推動、提升，形成良性的內循環生態系統。

促進供給側改革，優化供給結構。稅收促進國內經濟循環暢通，需要從供給側發力，優化供給結構。供給側結構性改革實施以來，提高供給體系的質量與效率、擴大有效供給成為改革重點，供給結構調整、模式轉換成為重中之重。

一方面，通過稅收政策促進傳統產業轉型升級。如，發揮稅收優惠、減免等政策作用，為企業轉型升級發展創造環境條件。利用加計扣除等所得稅優惠政策，鼓勵傳統企業加力研發，提升科技水平和產品質量。在保障中低端基本供給的基礎上，著力促進傳統企業轉型升級，尤其加大對依托數字經濟轉型升級的實體企業的稅費優惠力度，刺激國內企業提高商品供給質量，優化商品供給結構。通過減稅降費等政策措施，為企業發展創造良好的宏觀環境。特別是應結合深化要素市場化配置改革，依托數據、知識等新的生產要素，借助數字經濟的“東風”，發揮稅收政策作用，調控產能過剩產業，提高資源配置效率，助力產能過剩產業轉型升級。

另一方面，從基礎研發、技術轉化、規模生產等多環節針對性發力，促進創新型企業發展壯大。創造條件促進高端產品企業的發展，以科技成果轉化附加值為基準，加大基礎研究的稅收優惠力度，針對不同階段、不同環節出臺不同稅收政策，鼓勵自主創新，加快產學研結合，提高科技、知識貢獻率，補齊產業鏈短板。同時要優化稅收營商環境，發揮規模化產業集聚效應，使優勢產業更具優勢，鍛造產業鏈長板。

調節優化收入分配，改善有效需求。改善有效需求促進消費，是內循環暢通的重要方面。應充分發揮稅收調控作用，通過“調高、補低”優化收入分配結構，釋放我國市場巨大的消費潛力，這也是需求側政策的主要發力點。一是加大稅收對高收入的調節力度，強化流量收入、存量資產的收入管理，發揮個人所得稅、財產稅等對高收入群體的調節作用。二是健全稅收扣除和社會保障、社會救助制度，增加生活必要成本的個稅抵扣，增加對相應消費品的補貼，提升整體消費水平，優化收入分配結構。同時，發揮稅收優惠和價格補貼政策作用，引導新型消費，因地制宜促進綠色智能家電、汽車、高端電子相關產品的消費需求，引導居民消費偏好由“量”向“質”轉化，激活消費結構升級。

通過供需兩側共同發力，為當前因外循環受影響的企業轉型、轉產創造良好的環境，強化內循環的包容能力，助力國內循環暢通發展，為國內國外經濟循環形成相互促進的格局奠定基礎。

充分發揮稅收在暢通國際經濟循環中的作用

新發展格局中的國內國際雙循環是相互聯系、不可偏廢的整體。促進新發展格局加快形成，稅收政策需要積極作為。應充分發揮稅收政策作用，加力鼓勵企業“走出去”，鼓勵外資“引進來”，暢通國際循環。

稅收加力支持企業“走出去”。推進“一帶一路”倡議，鼓勵企業“走出去”，擴大海外市場。根據國務院辦公廳日前印發的《關于進一步做好穩外貿穩外資工作的意見》精神，建議放寬稅收優惠政策適用范圍，強化出口退稅等政策作用，促進國際循環暢通。降低外資研發中心享受優惠政策門檻，鼓勵外商來華投資設立研發中心。深入落實外貿綜合服務企業代辦退稅管理辦法，不斷優化退稅服務，持續加快退稅進度。持續推動高新技術企業認定管理和服務的便利化，進一步加強對外商投資企業申請高新技術企業認定的培訓和宣傳解讀，吸引更多外資投向高新技術和民生健康領域等。

稅收支持鼓勵外資“引進來”。進一步優化稅收營商環境，助推外資在華持續發展。例如，降低適用支持科技創新進口稅收政策的外資研發中心專職研究與試驗發展人員數量要求，鼓勵外商來華投資設立研發中心，提升引資質量。此外，暢通國內循環和國際循環的稅收政策應有機銜接，使支持內外循環政策根據形勢變化而具有可選擇性和可替代性。在國際市場循環受阻的情況下，鼓勵企業轉型，調整市場需求，由國際市場轉向國內市場，實現國內國際市場相互促進的良性格局。

（作者系中國財政科學研究院財政與國家治理中心主任）


 

桂林注冊公司，桂林代辦營業執照，桂林代理記賬、桂林代辦公司、代辦公司注冊、變更、注銷、稅收籌劃、代辦各類許可證書、法律咨詢服務、會計服務。

客戶的滿意就是我們的服務標準！

桂林廣澤財務