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2019年初，大連市23歲的青年王某向公安機關和稅務部門分別發送實名舉報信。信中稱，大連市某鋼材市場中的李某伙同他人結成團伙，通過對外虛開增值稅發票非法牟利，現已對外虛開發票涉及金額數億元。向執法機關舉報后不久，王某在自己的微博上公開了部分舉報內容。王某在舉報信中還稱：他是李某團伙的外圍人員，由于被李某控制，不得已從事違法犯罪活動，現在因實在無法承受心理壓力準備自殺。在發出舉報信和微博信息后不久，王某便在大連市西崗區一處小區內跳樓自殺死亡。

接到王某提供的違法線索后，遼寧省公安廳和大連市稅務機關十分重視，指示相關部門盡快調查偵破此案。

公安機關立案后，詳細分析了王某提供的舉報材料。舉報信息顯示，李某曾因經濟犯罪被判處有期徒刑，現主要從事“發票生意”，其具有非常強的警覺性和反偵察意識，發票業務都是指使他人出面，自己隱身在幕后，對外交往用的也都是假名，其日常交易活動使用的銀行賬號并不固定，很多都是他人賬號。

公安機關依據舉報信息提供的一些線索，結合銀行提供的《資金流向分析報告》中出現的一些公司和人名，相繼傳喚詢問了一些涉案外圍人員。但被詢問的人員有的聲稱不認識李某，銀行賬戶不是自己操作；有的則堅稱只是和李某有業務往來，但并沒有從事虛開等違法行為。

舉報人王某只是李某團伙的一名外圍人員，銀行提供的資金報告也只是反映出一些涉案賬戶的資金流動情況。如何找到該團伙虛開增值稅專用發票的證據，成為偵破此案的關鍵。

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面對這一情況，大連市稅警雙方根據合作機制，迅速交換了案件信息，并進行了會商，決定集中力量協同作戰，以此加大案件調查取證力度，力求盡快突破。

大連市稅務局稽查局分析案源線索后，根據案件進展和查辦情況，決定實施“項目制”稽查，從稽查部門建立的“專案人才庫”中抽調業務骨干，組成由局領導、檢查部門、綜合部門、審理部門業務骨干組成的專案組負責案件查辦工作。專案組人員進行了明確分工，由專人負責案件查辦、政策把握、后勤保障和部門協調等工作。

專案組結合線索通過對工商登記信息、銀行賬戶信息、領票信息等進行綜合分析，確定了轄區內具有重大嫌疑的5戶涉案企業，并制訂了下一步案件調查工作方案：其一，廣泛搜集涉案嫌疑企業基礎信息，包括發票進銷項信息、發票領用信息、涉案企業人員信息、銀行對賬單等。其二，根據所掌握的信息和線索開展實地核查，摸排情況，同時與市場管理部門及涉案企業主管稅務機關聯絡，掌握涉案企業動態。其三，利用前期調查取得的線索信息，結合征管數據、銀行對賬單信息、公安機關提供的信息和外部網絡信息等，進行線索整合，與公安機關協作，確認李某虛開團伙的作案手法，并完成案件取證工作。

經過調查，辦案人員了解到，李某團伙注冊的公司地址都位于大連本地的某鋼材市場內，其對外開具發票的貨物名稱全部都是鋼材類產品。涉案企業的下游852戶受票企業90%以上是機械加工和設備制造企業，目前這些企業多數仍處于正常生產經營狀態。涉案企業上游開票企業有145戶，主要分布在北京、天津、唐山、沈陽和大連本地。其中北京、天津、沈陽等地上游企業多為空殼企業，唐山和大連本地的部分上游企業目前仍處于正常生產經營狀態。

辦案人員在調查中發現，該團伙具有作案時間長，涉案人員情況復雜等特點。查詢涉案企業的銀行賬戶發現，其中的交易信息十分雜亂，很多企業賬戶在收到資金后，扣除一定比例金額，剩余資金會迅速轉移給其他以個人名義開具的銀行賬戶，并被迅速轉走，粗略統計這種賬戶有幾十個。辦案人員利用金稅三期系統數據、工商部門提供信息和公安信息系統中數據等進行綜合調查發現，這些涉案賬戶的開設人員，有的是鋼材市場的經營人員和從業人員，有的是外省農村地區的人員，此外還有大量賬戶是涉案涉疑人李某的親屬及涉案公司員工等人所開設。

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由于在調查開始之前，舉報人在微博上公開公布了舉報信息，加上其隨后的自殺離世在社會上產生了不小影響，辦案人員在隨后進行調查時，發現案件涉及的虛開嫌疑企業已經走逃，專案組無法通過現場調查取得合同、賬簿等關鍵證據資料。辦案人員前期對鋼材市場有關線索的摸查，也沒有取得有效進展。在這種情況下，雖然涉案企業資金流復雜無緒，卻成為現有條件下案件突破和獲得證據的關鍵方向。

但稅務機關專案檢查小組只有6個人，經粗略統計，僅涉案5家企業與相關企業及人員相互之間資金轉移的“第一層賬戶”，其中需要梳理的資金信息就達2萬多條，并且資金流向顯示出瑣碎分散，規律不明顯等特點。如果按部就班，按照傳統資金流核查方式，一層層對與涉案企業有關的企業賬戶和人員賬戶進行梳理、查詢和分析，會耗用大量的時間，并延緩案件查辦進程。如何才能高效、迅速地分析涉案企業資金流，并從中鎖定證明存在虛開違法行為的資金回流信息呢？

辦案人員經過研討，決定另辟蹊徑，根據銀行反洗錢中心提供的資金流向報告、賬戶明細信息，結合公安機關調查中確認的涉案人員信息和提供的《人物身份分析報告》等資料，結合交易金額、人員身份、匯款手法、涉案賬戶地區等進行綜合信息分析，對900多名涉案賬戶人員進行“人物畫像”，建立人物檔案，并從中篩選出重點嫌疑人員30余名。以此為基礎，繪制出信息“圖譜”，對嫌疑人員的賬戶信息和資金流情況實施重點調查。這一戰法非常有效，辦案人員因此迅速發現并鎖定了李某團伙的核心賬戶十余個，不久李某團伙控制的5家企業與上游企業、下游企業，以及13名業務“中間人”之間的多條隱秘資金回流線路陸續浮出水面。

搜證工作完成后，公安機關布控對李某違法團伙人員進行集中抓捕，除李某逃遁外，團伙成員王某、盛某、許某等6人悉數落網。面對辦案人員出示的證據，王某、盛某、許某等人對虛開增值稅發票的違法事實供認不諱。

經查，李某伙同王某等人結成團伙，利用他人身份證設立多家空殼公司從事虛開增值稅發票違法活動，李某負責統籌聯系業務，團伙成員王某、盛某、許某等6人負責從稅務機關領用發票、聯系“客戶”等。李某通過支付開票費的方式從上游企業虛開進項發票進行抵扣，再以收取一定比例開票費的方式向下游852戶企業虛開發票6542份，涉及金額合計44185萬元，稅額7511萬元。

大連市稅務稽查部門根據調查結果，將涉案5戶企業違法行為定性為虛開增值稅專用發票，依法向公安機關移送案件，并對下游受票企業所在地稅務機關發出《已證實虛開通知單》，幫助當地稅務機關追繳受票企業偷逃的稅款。

公安機關對虛開團伙核心人員李某進行網上通緝后，迫于壓力，2019年10月李某向公安機關投案自首。目前，案件的后續取證工作已經全部完成，司法機關即將依法對李某為首的虛開違法團伙提起公訴。


 

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