實踐表明，從集團視角統籌分析企業的稅務風險，能夠很好地掌握風險的實質，得到精準的風險分析結果，找出發生風險的根源，還有助于幫助相關企業解決跨區域稅收政策不確定性問題，提升納稅服務質效。

實務中，集團企業跨區域經營的特點，與稅務機關的屬地管理方式存在一定的矛盾。受政策理解、執行口徑不同等不確定性因素影響，集團企業分布于不同區域的成員企業在同一涉稅事項上可能存在差異，這可能導致集團企業發生系統性涉稅風險。從集團整體角度開展風險分析，一方面可以借助跨區域涉稅事項聯動協調機制，幫助集團企業統一政策適用口徑，減少跨區域涉稅風險；另一方面，也有助于稅務機關增強政策執行的確定性，進一步提升納稅服務質效，并促進稅收政策法規體系的健全。

可以說，用集團視角對大企業的稅務風險進行分析，已經成為大企業稅收管理的一個新趨勢。面對這一趨勢，稅務機關必須更充分地掌握集團企業的涉稅數據，才能更精準、更透徹地開展風險分析工作，這就對稅務機關的大數據分析和應用能力提出了更高要求。筆者認為，稅務機關應當進一步加強大數據和信息化平臺建設，全面提升風險識別、分析和應對工作的質效，從而幫助集團企業更好地防控稅務風險。

（作者單位：國家稅務總局內蒙古稅務局第一稅務分局）


 

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